所得稅匯算清繳差異怎么做帳?

2018-01-24 15:51 來源：網(wǎng)友分享
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所得稅匯算清繳差異怎么做帳?

答:1、補(bǔ)提所得稅:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、交納企業(yè)所得稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn):

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額.

所得稅匯算清繳差異怎么做帳

所得稅匯算清繳差異調(diào)增怎么處理?

答:所得稅匯算清繳調(diào)增了,不需要做賬務(wù)處理;

所得稅匯算清繳調(diào)增的內(nèi)容是涉及稅前扣除問題,影響應(yīng)納稅額,無需在會(huì)計(jì)賬上處理;

1.跨年前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)(或調(diào)增)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5.重新分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

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