匯算清繳補交所得稅分錄要如何寫?

匯算清繳補交所得稅分錄方式一：

(1)補提所得稅時：借：以前年度損益調整 貸：應交稅金——應繳所得稅。

(2)月末結轉： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調整。

(3)繳納時：借：應交稅金——應繳所得稅 貸：銀行存款

匯算清繳補交所得稅分錄方式二：

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調整;貸：應交稅費—應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅;貸：銀行存款

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤;貸：以前年度損益調整

如果是負數，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅;貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調整;貸：利潤分配—未分配利潤

【匯算清繳補交所得稅分錄案例分享】

我公司2011年計提的所得稅是434元，

計提時：借：所得稅 434;貸：應交稅金---所得稅 434

結轉時：借：本年利潤 434;貸：所得稅 434

今年2012年做匯算清繳，5月交企業(yè)所得稅1357元

請問5月份應該怎樣做會計分錄?

先計提應補交的所得稅，如果你5月匯算清繳查補交1357元

借：以前年度損益調整 1357;貸：應交稅金-所得稅 1357會計學堂提供。

繳稅時：

借：應交稅金-所得稅 1357;貸：銀行存款 1357

再轉入利潤分配

借：利潤分配-未分配利潤 1357;貸：以前年度損益調整 1357

匯算清繳補交所得稅分錄要如何寫?看過之后，如果能邏輯條理清晰的說出其中的關鍵，說明已經熟知匯算清繳補交所得稅分錄的寫法了。本文僅供參考。