所得稅匯繳調(diào)整上一年度所得稅費(fèi)用分錄做法

以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整。以使其不至于影響到本年度利潤總額。

企業(yè)所得稅納稅調(diào)增，如果是調(diào)增企業(yè)所得稅計(jì)稅收入，則無需做調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，補(bǔ)交了以前年度的所得稅，則僅需對(duì)補(bǔ)交的所得稅稅額做會(huì)計(jì)分錄。

1、上一年度的企業(yè)所得稅屬于以前年度損益調(diào)整科目。

2、所得稅清算中補(bǔ)繳上一年度的所得稅具體分錄是：(1)計(jì)提時(shí)：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。

(2)月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整。

(3)支付時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款。

有關(guān)解讀內(nèi)容：

企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

會(huì)計(jì)學(xué)堂提供所得稅匯繳調(diào)整上一年度所得稅費(fèi)用分錄的內(nèi)容供你閱讀，內(nèi)容涉及的所得稅會(huì)叫調(diào)整主要在上年度，全文如上，僅供參考。