對(duì)于未決訴訟,企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的訴訟損失金額與已計(jì)提的相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債之間的差額,應(yīng)分別情況處理：第一,企業(yè)在前期資產(chǎn)負(fù)債表日,依據(jù)當(dāng)時(shí)實(shí)際情況和所掌握的證據(jù)合理預(yù)計(jì)了預(yù)計(jì)負(fù)債,應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的訴訟損失金額與已計(jì)提的相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債之間的差額,直接計(jì)入或沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出；第二,企業(yè)在前期資產(chǎn)負(fù)債表日,依據(jù)當(dāng)時(shí)實(shí)際情況和所掌握的證據(jù),原本應(yīng)當(dāng)能夠合理估計(jì)訴訟損失,但企業(yè)所作的估計(jì)卻與當(dāng)時(shí)的事實(shí)嚴(yán)重不符,應(yīng)當(dāng)按照重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的方法進(jìn)行處理；第三,企業(yè)在前期資產(chǎn)負(fù)債表日,依據(jù)當(dāng)時(shí)實(shí)際情況和所掌握的證據(jù),確實(shí)無法合理預(yù)計(jì)訴訟損失,因而未確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債,則在該項(xiàng)損失實(shí)際發(fā)生的當(dāng)期,直接計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出；第四,資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整或說明的未決訴訟,按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

打卡打卡打卡打卡中秋節(jié)

一、注會(huì)的題目：【例題·計(jì)算題】2024年9月1日，甲食品廠（一般納稅人）購進(jìn)某農(nóng)場(chǎng)自產(chǎn)小麥一批，用于生產(chǎn)餅干，收購憑證注明價(jià)款為78 680元，從某供銷社（一般納稅人）購進(jìn)小麥一批（用于生產(chǎn)面粉），增值稅專用發(fā)票上注明銷售額400 000元。
要求：計(jì)算甲食品廠進(jìn)項(xiàng)稅額及采購成本。
【答案】
進(jìn)項(xiàng)稅額＝78 680×10%+400 000×9%＝43 868（元）
采購成本＝78 680×（1-10%）+400 000＝470 812（元）


二、稅法的題目：【例題·綜合題】（2023年）造紙廠為增值稅一般納稅人，納稅信用等級(jí)為A級(jí)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為銷售辦公用紙制品，2023年3月份業(yè)務(wù)如下：
（1）從某商貿(mào)公司（一般納稅人）處購入原木一批，增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額45萬元；從某木材批發(fā)商（小規(guī)模納稅人）處購買原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額150萬元，稅額4.5萬元；從棉農(nóng)手中購買棉花，價(jià)款20萬元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。款項(xiàng)當(dāng)月已全部支付。前述原材料，生產(chǎn)車間已領(lǐng)用加工生產(chǎn)紙漿。
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
（1）業(yè)務(wù)（1）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
A.59.8
B.67
C.60.3
D.51.3
【答案】B
【解析】可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝45＋500×1%＋150×10%＋20×10%＝67（萬元）。

發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題：注會(huì)題目的答案來看，計(jì)算抵扣得看取得發(fā)票是否來自農(nóng)產(chǎn)品源頭，所以從供銷社環(huán)節(jié)取得得的不得計(jì)算抵扣；但看稅務(wù)師這個(gè)題目的答案，好像從批發(fā)這個(gè)環(huán)節(jié)（題目好像也沒說是源頭）取得農(nóng)產(chǎn)品也是可以計(jì)算抵扣的。這兩個(gè)題目讓我有點(diǎn)蒙~有人可以幫忙解答一下嗎？

購增值稅專用發(fā)票

對(duì)于未決訴訟,企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的訴訟損失金額與已計(jì)提的相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債之間的差額,應(yīng)分別情況處理：第一,企業(yè)在前期資產(chǎn)負(fù)債表日,依據(jù)當(dāng)時(shí)實(shí)際情況和所掌握的證據(jù)合理預(yù)計(jì)了預(yù)計(jì)負(fù)債,應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的訴訟損失金額與已計(jì)提的相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債之間的差額,直接計(jì)入或沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出；第二,企業(yè)在前期資產(chǎn)負(fù)債表日,依據(jù)當(dāng)時(shí)實(shí)際情況和所掌握的證據(jù),原本應(yīng)當(dāng)能夠合理估計(jì)訴訟損失,但企業(yè)所作的估計(jì)卻與當(dāng)時(shí)的事實(shí)嚴(yán)重不符,應(yīng)當(dāng)按照重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的方法進(jìn)行處理；第三,企業(yè)在前期資產(chǎn)負(fù)債表日,依據(jù)當(dāng)時(shí)實(shí)際情況和所掌握的證據(jù),確實(shí)無法合理預(yù)計(jì)訴訟損失,因而未確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債,則在該項(xiàng)損失實(shí)際發(fā)生的當(dāng)期,直接計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出；第四,資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整或說明的未決訴訟,按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。