勞務(wù)派遣差額征稅如何開票?

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，你收取的金額，扣除你付出去的金額后計(jì)稅。進(jìn)入開票軟件，在開具發(fā)票的頁(yè)面選擇差額征稅，會(huì)讓你輸入收的金額和付的金額，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)給你計(jì)算差額征稅的金額，并打印在發(fā)票上。

分開來(lái)說(shuō)應(yīng)該是這樣如下。

小規(guī)模納稅人差額征稅會(huì)計(jì)處理

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會(huì)〔2012〕13號(hào))規(guī)定:企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"科目,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目.

一般納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的差額征稅會(huì)計(jì)處理

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅"科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

特別提醒:因一般納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法差額納稅,簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額對(duì)應(yīng)的科目是"應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅",其抵減的銷項(xiàng)稅額不能抵減一般計(jì)稅方法的銷項(xiàng)稅額,所以沒(méi)有按照財(cái)會(huì)〔2012〕13號(hào)規(guī)定的,在"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"增設(shè)"營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額"科目下核算,在"應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅"科目下核算"按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅"會(huì)計(jì)學(xué)堂提供。

【相關(guān)內(nèi)容】

選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對(duì)于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人在勞務(wù)派遣差額征稅開票上適應(yīng)的政策是不一樣的，所以實(shí)踐過(guò)程中，要具體分析才行。