計(jì)提銷項(xiàng)稅的同時(shí)是否需要計(jì)提？

答：需要，計(jì)提銷項(xiàng)稅的同時(shí)需要計(jì)提。

1、當(dāng)月做視同銷售申報(bào)稅金。摘要：本月視同銷售。分錄：

借：應(yīng)收賬款-未開票應(yīng)收款-X公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入-視同銷售-X商品

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅金

2、次月開具發(fā)票時(shí)，將上月視同銷售的分錄整筆紅字回沖，同時(shí)按開具的發(fā)~票分錄如下：

借：應(yīng)收賬款-已開票應(yīng)收款-X公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入-X商品

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅金

3、收到貨款時(shí)，分錄：

借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

貸：應(yīng)收賬款-已開票應(yīng)收款-X公司

注：雖開了發(fā)票，但同時(shí)已紅字回沖視同銷售，所以并不額外產(chǎn)生稅金。

銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金 即銷項(xiàng)稅金 。 所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí)，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時(shí)要收兩部分錢，一部分是不含稅價(jià)款，一部分是銷項(xiàng)稅額。

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