外貿(mào)企業(yè)當(dāng)期認(rèn)證的發(fā)票沒(méi)申報(bào)影響退稅嗎？

答：影響，外貿(mào)企業(yè)當(dāng)期認(rèn)證的發(fā)票沒(méi)申報(bào)影響退稅，是次月在申報(bào)期內(nèi),按申報(bào)表上的應(yīng)繳或留抵稅作為依據(jù)。

只認(rèn)證，不抵扣。外貿(mào)企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票后，在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，會(huì)計(jì)核算與納稅申報(bào)時(shí)都不作進(jìn)項(xiàng)稅額處理。

將增值稅專業(yè)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第25欄~第28欄“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”各欄，不參與主表稅款的計(jì)算。

綜上所述，外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物（包括不能確定是否用于出口的貨物），取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)先計(jì)入出口貨物庫(kù)存商品成本，待出口退稅審批完畢或確定出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)后，再?gòu)某隹谪浳飵?kù)存商品成本轉(zhuǎn)出出口退稅款，或從內(nèi)銷(xiāo)庫(kù)存商品成本轉(zhuǎn)出內(nèi)銷(xiāo)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額，才能有效防止因“先抵扣，不轉(zhuǎn)出”或“先抵扣，后轉(zhuǎn)出”對(duì)當(dāng)期應(yīng)納稅額造成的影響，避免少繳增值稅的風(fēng)險(xiǎn)。

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