建筑公司虧損異地預(yù)交的企業(yè)所得稅如何處理？

企業(yè)所得稅處理的三種情形：

1.總機(jī)構(gòu)直屬的項(xiàng)目部跨區(qū)施工情形。

根據(jù)國(guó)稅函〔2011〕156號(hào)文件規(guī)定，自2011年1月1日起，要按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季度由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳?？倷C(jī)構(gòu)扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納。

2.二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的異地施工情形。

屬于跨省經(jīng)營(yíng)的，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局（國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào)）規(guī)定，按照“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

3.分支機(jī)構(gòu)直屬的項(xiàng)目部跨區(qū)施工情形。

建筑企業(yè)跨地區(qū)在二級(jí)分支機(jī)構(gòu)之下設(shè)立的項(xiàng)目經(jīng)理部（包括與項(xiàng)目經(jīng)理部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等），若以分支機(jī)構(gòu)名義與建設(shè)方簽訂合同并組織施工，則其收入?yún)R總計(jì)入該分支機(jī)構(gòu)，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

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