外貿(mào)企業(yè)出出口退稅會計科目怎么做賬?

答:外貿(mào)公司出口退稅賬務處理如下:

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷,一律記入出口庫存賬,內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬.

(1)購進出口貨物時:

借:庫存出口商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅金)

貸:銀行存款(應付賬款)

(2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計算征退稅差額及應收出口退稅額

借:主營業(yè)務成本(征退稅差額)

應收出口退稅

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅轉出)

-應交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款:

借:銀行存款

貸:應收出口退稅

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅怎么做賬?

答:實行"免抵退稅"辦法的出口企業(yè),涉及的出口退稅會計分錄為(根據(jù)企業(yè)會計制度(2001)編制):

1、結轉當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額

借:主營業(yè)務成本

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

2、結轉當期免抵稅額

借:應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額)

貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

3、結轉當期應退稅額

借:應收補貼款

貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

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