季度所得稅申報(bào)表研發(fā)費(fèi)是否能加計(jì)扣除?

不能。

財(cái)稅〔2015〕119號(hào)文件的確是沒有規(guī)定“年度中間預(yù)繳所得稅時(shí)不允許加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用”，但同時(shí)也沒有作出“年度中間預(yù)繳所得稅時(shí)允許加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用”的規(guī)定。因此，財(cái)稅〔2015〕119號(hào)文件雖然廢止了原《企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法(試行)》，卻并不代表在年中預(yù)繳所得稅時(shí)，就一定允許加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用。

政策依據(jù)：為進(jìn)一步鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，有效促進(jìn)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新活動(dòng)，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝而發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)分為兩種情形加計(jì)扣除：企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的50%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷會(huì)計(jì)學(xué)堂提供。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào))
附件1《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄(2015年版)》規(guī)定，開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是在匯算清繳時(shí)享受,季度預(yù)繳時(shí)不享受此項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。

稅法還規(guī)定，企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅人分月或者分季預(yù)繳，自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

在《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》所附《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄(2015年版)》中，規(guī)定“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”只能是“匯繳享受”，預(yù)繳期不能享受該項(xiàng)優(yōu)惠。

大多時(shí)候面對沒有處理過的事件，我們都會(huì)特別忐忑，因?yàn)槟吧鷰聿话踩囊蛩?，本文講述季度所得稅申報(bào)表研發(fā)費(fèi)是否能加計(jì)扣除，歡迎閱讀，僅供參考。