個體投資者社保費(fèi)用可以個稅稅前扣除嗎？

答：個體投資者社保費(fèi)用可以個稅稅前扣除的。

根據(jù)我國稅法規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金，可以從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。目前，上述“三險一金”由企業(yè)和個人共同繳付，因此對于單位按照規(guī)定的繳費(fèi)比例實際繳付的，免征個人所得稅;個人按照規(guī)定繳費(fèi)比例或辦法實際繳付的，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。簡而言之，個人在取得單位發(fā)放的工資薪金所得時，其收入額中就不需包含單位繳付的部分，而個人從當(dāng)月工資中繳付的個人繳費(fèi)部分，則允許從應(yīng)稅收入中扣除。如某人單位和個人各按規(guī)定繳付基本養(yǎng)老保險560元、320元，11月實發(fā)工資4000元（不含單位繳付的基本養(yǎng)老560元），則扣除后的收入為3680元。

值得注意的是，允許免稅和稅前扣除的“三險一金”是有規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，對于超過標(biāo)準(zhǔn)繳付的部分，需并入職工的當(dāng)月工資薪金中合并納稅。一方面，扣繳義務(wù)人在扣繳納稅申報時，對單位繳存的“三險一金”，如果計入了工資單發(fā)放總額，就可以在規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)扣除;但企業(yè)通常的簡便做法是，直接不將該部分計入工資單發(fā)放總額，因此在計算繳納個人所得稅時，也不能再次重復(fù)扣除。

【相關(guān)問題】

為員工支付的團(tuán)體意外傷害保險需要代扣個稅嗎？

答：一、《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十六條規(guī)定：“除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除?！?/p>

因此，企業(yè)為員工支付的團(tuán)體意外傷害保險若屬于為特殊工種職工支付的人身安全保險，則可以稅前扣除，否則不能稅前扣除。

二、單位購買團(tuán)體意外傷害保險也需要分?jǐn)偟骄唧w職工，代扣個人所得稅

企業(yè)購買的團(tuán)體人身意外險仍是為職工個人支付，因此應(yīng)分解并合并到每個員工當(dāng)月的工資薪金所得征稅。國稅函〔2005〕318號文件規(guī)定：

依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金，應(yīng)在企業(yè)向保險公司繳付時（即該保險落到被保險人的保險賬戶）并入員工當(dāng)期的工資收入，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。

看完了本篇文章，相信您可以得出兩個結(jié)論：1、個體投資者社保費(fèi)用是可以個稅稅前扣除的。2、為員工支付的團(tuán)體意外傷害保險需要代扣個稅。更多會計知識，盡在會計學(xué)堂。