退稅勾選如何做增值稅進(jìn)賬轉(zhuǎn)出

答：(1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)收賬款或銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

(2)計(jì)算出“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”時(shí)的會(huì)計(jì)處理

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

其中如果所有原料均為國內(nèi)購入，則免抵退稅不予免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*(征稅率-退稅率)

(3)計(jì)算出“應(yīng)退稅額”時(shí)的會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(4)計(jì)算出“免抵稅額”時(shí)的會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(5)收到退稅款時(shí)的會(huì)計(jì)處理

借：銀行存款

貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退稅

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