小規(guī)模企業(yè)跨季度沖紅發(fā)票怎么報(bào)稅？

答：增值稅普通發(fā)票的管理比增值稅專用發(fā)票的管理較松些，如果客戶退回發(fā)票，銷方聯(lián)次齊全的情況下，可以跨月開具紅字發(fā)票，再開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

若是發(fā)生退貨，則直接開具紅字發(fā)票，做賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收賬款（紅字）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）紅字

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字）

貸：庫(kù)存商品（紅字）

會(huì)計(jì)學(xué)堂溫馨提醒您，納稅人應(yīng)注意，當(dāng)月沒有及時(shí)作廢的發(fā)票應(yīng)按正常發(fā)票申報(bào)收入，次月開具紅字發(fā)票后再?zèng)_減銷售額，以免造成漏報(bào)，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)。增值稅專用發(fā)票要作廢
需同時(shí)具備三個(gè)條件其一，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；其二，銷售方未抄稅并且未記賬；其三，購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

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