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出口退稅和企業(yè)所得稅的計(jì)算方法是怎樣的?
答:出口退稅的計(jì)算方法如下:
退稅額的計(jì)算方法:
退稅額=(增值稅發(fā)票金額)/(1+增值稅率)*出口退稅率.
例如:貨值100萬(wàn)人民幣,增值稅率為17%,退稅率為13%,則:
1000000/1.17*0.13=111111.11元人民幣
免抵退稅額=出口金額×匯率×出口退稅率-免稅購(gòu)進(jìn)原材料金額×出口退稅率
退稅額=免抵退稅額-免抵稅額
企業(yè)所得稅計(jì)算方法如下:
所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交,年終匯算清繳的管理辦法.
1、查賬征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)利潤(rùn)*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅
2、核定征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷(xiāo)售收入*應(yīng)稅所得率*25%
企業(yè)出口退稅要繳納企業(yè)所得稅嗎?
答:有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)通過(guò)出口退稅獲取的利潤(rùn)無(wú)需繳納企業(yè)所得稅.
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)出口退稅款稅收不并入利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅. 生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口產(chǎn)品,凡按照財(cái)政部《關(guān)于消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》([93]財(cái)會(huì)
實(shí)行"免、抵、退"辦法有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額,計(jì)入出口貨物成本,借記"產(chǎn)品銷(xiāo)售成本"等科目,貸記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目.
以上就是對(duì)于出口退稅和企業(yè)所得稅的計(jì)算方法是怎樣的相關(guān)問(wèn)題以及內(nèi)容介紹,對(duì)此大家是否還有什么不明白的地方嗎?更多精彩內(nèi)容請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂,本文由會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家提供參考.
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