小微企業(yè)2018年所得稅報(bào)表怎么填？

企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表目前最新的為"2015年版",有3個(gè)附表.一般企業(yè)只填主表,有相關(guān)事項(xiàng)的才需要填寫附表,下面是主表的簡(jiǎn)單填寫說(shuō)明.

小微企業(yè)2018年所得稅報(bào)表填表注意事項(xiàng)

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第23號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問(wèn)題的公告》的規(guī)定,自2017年1月1日至2019年12月31日,符合條件的小型微利企業(yè),其年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元,下同)的,均可以享受財(cái)稅〔2017〕 43號(hào)文件規(guī)定的其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策(以下簡(jiǎn)稱"減半征稅政策").

(一)什么是"符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)"?

1、工業(yè)企業(yè):年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元(2017年1月1日至2019年12月31日提高至50萬(wàn)元),從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元.

2、其他企業(yè):年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元(2017年1月1日至2019年12月31日提高至50萬(wàn)元),從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元.

(二)主表"是否屬于小型微利企業(yè)"打勾的規(guī)則

1、2016年度符合且享受了小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè),本季度預(yù)繳申報(bào)時(shí),必須在"是否屬于小型微利企業(yè)"欄次勾選"是".

2、2016年度不符合且未享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠,或選擇享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、或2018年度新成立的企業(yè),可在判斷是否符合小型微利企業(yè)條件后,自行在"是否屬于小型微利企業(yè)"欄次勾選"是"或者"否".

(三)小微企業(yè)如何填報(bào)附表3?

選擇享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè),只需通過(guò)填寫附表3即完成備案,無(wú)需另行完成備案操作.

企業(yè)在填寫附表3時(shí),第2行的計(jì)算規(guī)則為:主表第9行或第20行*25%-主表第9行或第20行*50%*20%,即主表第9行或第20行*15%.本期數(shù)和累計(jì)金額應(yīng)分別計(jì)算填寫,同時(shí)填報(bào)第3行"減半征稅".

小微企業(yè)2017年所得稅報(bào)表怎么填？上文就先簡(jiǎn)單介紹到這，更多所得稅資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！