增值稅發(fā)票作廢后如何處理?

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

第十三條
一般納稅人在開(kāi)具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

第十四條
一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。

【相關(guān)閱讀】

增值稅專用發(fā)票一方作廢，另一方認(rèn)證抵扣了，怎么辦?

按規(guī)定，必須是在開(kāi)票當(dāng)月月底之前、而且是必須所有聯(lián)次收回，才允許作廢發(fā)票的。否則屬于違規(guī)作廢，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按發(fā)票管理辦法的規(guī)定進(jìn)行處罰。

相信您這種情況應(yīng)該是在電腦上誤點(diǎn)了作廢。 詳細(xì)處理辦法如下：

一、對(duì)方已將發(fā)票認(rèn)證，信息已上傳，無(wú)法刪除，而你們卻誤作廢，稽核系統(tǒng)將出現(xiàn)比對(duì)不符，總局將肯定會(huì)通過(guò)《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》下發(fā)核查信息給購(gòu)貨方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)原因的。

二、因?yàn)榧{稅義務(wù)已發(fā)生，銷售方應(yīng)將誤作廢發(fā)票相關(guān)的收入，作為“未開(kāi)票收入”如實(shí)申報(bào)交稅!

而對(duì)于銷貨方來(lái)說(shuō)，因?yàn)榘l(fā)票已經(jīng)作廢，在本月肯定沒(méi)有進(jìn)行作銷售處理，那么，在這個(gè)月可以重新再開(kāi)正確發(fā)票,購(gòu)貨方接到重開(kāi)發(fā)票按照正常程序重新抵扣。

增值稅發(fā)票作廢的過(guò)程怎么處理?

1、作廢增值稅專用發(fā)票最重要的是在開(kāi)票系統(tǒng)里作廢，在發(fā)票填開(kāi)窗口里有個(gè)發(fā)票作廢一欄，單點(diǎn)需要作廢的發(fā)票，將其點(diǎn)成深色，再點(diǎn)擊下面的作廢按鈕，這張發(fā)票就在稅務(wù)系統(tǒng)里作廢了，這才叫真正的作廢，就可以不用上稅了會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理。

然后再對(duì)紙質(zhì)發(fā)票作廢，這就是次要的了，如果單位有作廢章，蓋作廢章看起來(lái)正規(guī)點(diǎn)，如果單位沒(méi)有作廢章，就直接用筆寫在發(fā)票上(發(fā)票自帶復(fù)寫，每一張都作廢了)，然后將作廢的三聯(lián)發(fā)票保管好(很重要，一定不能遺失)，留單位備查就行了。

2、作廢發(fā)票必須是當(dāng)月的發(fā)票，如果跨月的發(fā)票，是不可能作廢的(金稅系統(tǒng)里是不認(rèn)可的)，只能采取開(kāi)紅字的方式?jīng)_掉該發(fā)票。

如果大家有過(guò)實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，本文關(guān)于增值稅發(fā)票作廢后如何處理的內(nèi)容，可以作為參考，或許在其他方面也有所啟發(fā)。