增值稅少報(bào)補(bǔ)交收入怎么填?

嚴(yán)格說(shuō)來(lái)你應(yīng)該是到國(guó)稅局去單獨(dú)繳納補(bǔ)做11月的稅款并繳滯納金，申報(bào)類型為自查補(bǔ)稅。或等稽查通知書(shū)下來(lái)再去補(bǔ)繳也要繳滯納金的。

如你補(bǔ)在12月一起申報(bào)那就少繳了滯納金，只要稅務(wù)局不說(shuō)什么也行。補(bǔ)做那就算做是12月的收入，填表時(shí)填入12月的總銷售收入和銷項(xiàng)稅金里。不能填到“納稅檢查調(diào)整”那幾項(xiàng)里，你仔細(xì)看看填表說(shuō)明，“納稅檢查調(diào)整”只會(huì)反映收入不會(huì)反映當(dāng)期銷項(xiàng)稅里。

【案例】

輯查局查補(bǔ)的增值稅款?需填在增值稅表一的4或6行?比如補(bǔ)稅1萬(wàn)元?未開(kāi)具發(fā)票?應(yīng)填在第4行?那么金額是多少?怎么算?是用10000除以17%嗎?稅額呢?

由于當(dāng)期開(kāi)具了專用發(fā)票，所以在申報(bào)抄稅時(shí)，與當(dāng)期的其他銷售額一并記在表一第1欄“防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票”中，再將查補(bǔ)已經(jīng)補(bǔ)稅的銷售額在表一第4欄“未開(kāi)具發(fā)票”中填寫(xiě)負(fù)數(shù)，同時(shí)表一的第6欄“納稅檢查調(diào)整”中要將查補(bǔ)數(shù)填入;銷售額還要在主表的第4欄體現(xiàn)，查補(bǔ)的銷項(xiàng)稅額在11欄體現(xiàn)，稅額在主表的第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”體現(xiàn)。銷售額=稅額÷稅率。稅額是1萬(wàn)元。

政策依據(jù);國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅日?；檗k法》的通知(國(guó)稅發(fā)[1998]44號(hào))：“增值稅檢查調(diào)賬方法增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立”應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整“專門(mén)賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

【相關(guān)內(nèi)容】

增值稅少報(bào)補(bǔ)交收入分錄寫(xiě)法

補(bǔ)交的增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——增 貸：銀行存款補(bǔ)錄收入時(shí)：借：銀行存款 貸：以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅費(fèi)——增借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

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