易錯點(diǎn)一、《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》的人數(shù)與資產(chǎn)

好多會計(jì)認(rèn)為：

104從業(yè)人數(shù)以及105資產(chǎn)總額（萬元） 按照月平均來計(jì)算或者直接填列2016年最后一個月的人數(shù)、資產(chǎn)數(shù)，這是錯誤的。

正確的計(jì)算方法：

從業(yè)人數(shù)以及資產(chǎn)總額指標(biāo)，按企業(yè)全年季度平均值確定，具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

易錯點(diǎn)二、工資支出不需要填報《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》

好多會計(jì)認(rèn)為：

《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》主要是用來調(diào)整超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利、職工教育費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、社會保險、補(bǔ)充保險等，工資由于可以全部扣除，不需要填報《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》，這是錯誤的。

正確的做法：

對企業(yè)發(fā)生有工資薪金支出的，應(yīng)該遵循發(fā)生即填報的要求，即使沒有納稅調(diào)整，企業(yè)也要如實(shí)填報A105050《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》。

也就是在該表的第一行：工資薪金支出的賬載金額和稅收金額列填列相同的金額即可，納稅調(diào)整金額列自動為0.