壞賬準(zhǔn)備如何計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)?

答:確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),應(yīng)納稅所得額調(diào)增;

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅

借:所得稅費(fèi)用-結(jié)轉(zhuǎn)

貸:本年利潤(rùn)-企業(yè)所得稅

為什么壞賬準(zhǔn)備要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)?

答:壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提的,是備抵賬戶.

實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí),直接沖減已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,同時(shí)轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額的一種處理方法.

預(yù)提壞賬準(zhǔn)備以后,應(yīng)收賬款科目賬面價(jià)值小于稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ),可抵扣暫時(shí)性差異,符合企業(yè)所得稅未能規(guī)定的確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件,需要在計(jì)提壞賬準(zhǔn)備同時(shí),根據(jù)適用的所得稅稅率調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn).

企業(yè)在提取壞賬準(zhǔn)備時(shí):

借:資產(chǎn)減值損失

貸:壞賬準(zhǔn)備

發(fā)生壞賬損失時(shí):

借:壞賬準(zhǔn)備

貸:應(yīng)收賬款

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