企業(yè)所得稅權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整有關(guān)內(nèi)容

如何認(rèn)定企業(yè)所得稅中的權(quán)責(zé)發(fā)生制

權(quán)責(zé)發(fā)生制，是指以實(shí)際收取現(xiàn)金的權(quán)利或支付現(xiàn)金的責(zé)任的發(fā)生為標(biāo)志來(lái)確認(rèn)當(dāng)期的收入、費(fèi)用及債權(quán)、債務(wù)。就收入的確認(rèn)來(lái)說(shuō)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入，不論款項(xiàng)是否收到，都應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期的收入;凡是不屬于當(dāng)期的收入，即使款項(xiàng)已經(jīng)收到，也不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期的收入。

不遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的企業(yè)所得稅稅項(xiàng)

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，也不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。(《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》)第九條)。根據(jù)此條的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)當(dāng)期收入和費(fèi)用的確認(rèn)要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制。

由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的復(fù)雜性，在特定情況下，可以采用收付實(shí)現(xiàn)制的原則，因此，本條規(guī)定本《條例》可以規(guī)定不采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的情形，同時(shí)授權(quán)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)也可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)不采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的情形作進(jìn)一步詳細(xì)規(guī)定，以保證應(yīng)納稅所得額計(jì)算的更加科學(xué)合理，但不遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制要有明確的政策規(guī)定。

企業(yè)所得稅按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算的問(wèn)題

這種情況你可以在每個(gè)月時(shí)按上一年的工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，然后在次年2月份根據(jù)實(shí)發(fā)工資調(diào)整(沖或補(bǔ)提)，然后所得稅匯繳時(shí)按實(shí)際發(fā)放金額做匯繳就可以。

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。

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