勞務(wù)費(fèi)開發(fā)票還要代扣代繳嗎?

開了勞務(wù)費(fèi)發(fā)票報(bào)賬，此筆支出不屬于工資薪金，也不能入工資薪金支出，所以不應(yīng)扣個(gè)人所得稅。而且在國稅局開具勞務(wù)費(fèi)發(fā)票(屬于提供勞務(wù))，已經(jīng)扣個(gè)人所得稅——?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬，稅率20%，所以也不能再次扣個(gè)稅。

勞務(wù)用工相對(duì)于正常的勞動(dòng)合同，主要有如下區(qū)分：

是否簽訂勞務(wù)合同。勞務(wù)用工不簽訂勞動(dòng)合同，但需要簽訂勞務(wù)費(fèi)相關(guān)合同;正式員工，需要簽訂勞動(dòng)合同。

是否繳納社保。勞務(wù)用工通常不強(qiáng)制要求繳納社保，但正式員工必須按照規(guī)定繳納社保。

1、所得稅從未要求沒有發(fā)票的費(fèi)用不能在稅前列支，可憑合同等真實(shí)有效憑證在稅前列支。但理論上雖然沒有問題，不過未必能得到稽查人員的認(rèn)可，就看你公司稅務(wù)會(huì)計(jì)與稽查人員的交涉能力，而且即使這個(gè)費(fèi)用可以列支，也會(huì)增加其他的稽查風(fēng)險(xiǎn)。所以最終我還是建議你公司盡量取得發(fā)票。

2、應(yīng)該在支付費(fèi)用時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅并按時(shí)申報(bào)。

3、個(gè)人所得稅納稅基數(shù)為合同總價(jià)，因?yàn)樵鲋刀愂怯蓪?duì)方自行承擔(dān)的。企業(yè)從臨時(shí)用工或少繳納社保的角度，可能覺得勞務(wù)用工要較為便利，但需要注意的是，勞務(wù)費(fèi)的發(fā)放不可以僅以列表形式體現(xiàn)，需要取得勞務(wù)費(fèi)發(fā)票。

該發(fā)票可以通過協(xié)助提供勞務(wù)用工的勞務(wù)派遣公司取得，也可以由提供勞務(wù)的自然人自行去稅局代開發(fā)票。而對(duì)于有勞動(dòng)合同的員工發(fā)放的工資薪金所得，不要求提供發(fā)票。

此外，需要注意的是，自然人提供的勞務(wù)報(bào)酬，也是增值稅的納稅義務(wù)人，目前，稅法對(duì)于月應(yīng)納稅額在2萬元以內(nèi)的納稅義務(wù)人，免征增值稅。

據(jù)此，企業(yè)發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，需要注意代扣代繳個(gè)人所得稅，并取得勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，方可按規(guī)定入賬。

政策依據(jù)：

《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

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