外購(gòu)的貨物用于樣品要交所得稅嗎

答：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外?！蹦愎緦⒆援a(chǎn)產(chǎn)品用于展示陳列，未發(fā)生資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移，不視同銷售貨物繳納企業(yè)所得稅;將撤換下來的樣品無償贈(zèng)送給客戶，資產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，應(yīng)視同銷售貨物繳納企業(yè)所得稅。

所以我們由上文內(nèi)容得知，即使是外購(gòu)的貨物用于樣品，我們也需要去交企業(yè)所得稅。

外購(gòu)的貨物用于樣品要交所得稅嗎?相關(guān)閱讀拓展：自產(chǎn)產(chǎn)品作為樣品贈(zèng)送給客戶視同銷售處理嗎

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

(一)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷;

(二)銷售代銷貨物;

(三)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;

(四)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;

(五)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi);

(六)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶;

(七)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;

(八)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

另外，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕828號(hào))二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。

(一)用于市場(chǎng)推廣或銷售;

(二)用于交際應(yīng)酬;

(三)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利;

(四)用于股息分配;

(五)用于對(duì)外捐贈(zèng);

(六)其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

因此，一般納稅人企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品作為樣品無償贈(zèng)送給客戶，增值稅和企業(yè)所得稅都需要視同銷售處理，計(jì)提銷項(xiàng)稅額。公司內(nèi)部QA部門領(lǐng)用檢測(cè)，增值稅和企業(yè)所得稅不需要視同銷售處理，不需要計(jì)提銷項(xiàng)稅額。