年底貨到發(fā)票未到有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?

這個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)幾乎沒(méi)有。常見(jiàn)的處理方法如下：

關(guān)于這筆業(yè)務(wù)，增值稅申報(bào)時(shí)不作申報(bào)處理，等次月發(fā)票來(lái)了認(rèn)證后，再申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅金。

賬可以先做(按暫估價(jià))，但抵扣一定要等發(fā)票來(lái)了再做認(rèn)證，之后申報(bào)。

政策依據(jù)：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定：填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。而確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入需要以下條件：①.商品銷(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;②.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制;③.收入的金額能夠可靠地計(jì)量;④.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算。如果不滿足以上條件開(kāi)具發(fā)票的話，涉嫌虛開(kāi)發(fā)票。

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企業(yè)有銷(xiāo)售收入?yún)s沒(méi)有進(jìn)貨發(fā)票會(huì)有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?

所謂“白條”是指不是合法的入帳憑證，“白條”入帳主要影響的是企業(yè)所得稅。“白條”入帳可以，但在企業(yè)所得稅匯算清繳是做納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅就可以了。如果“白條”入帳部分未做調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理，年度匯算清繳結(jié)束后(年度終了后4個(gè)月為匯算清繳期)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，一要補(bǔ)稅;二要從匯算清繳結(jié)束后次日起，到補(bǔ)繳稅款之日至按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金;三要進(jìn)行罰款(罰款的多少要看情節(jié)輕重等方面情況)

具體稅率要根據(jù)企業(yè)應(yīng)納稅所的額的多少。

貨到票未到如何財(cái)稅處理?

對(duì)于由于付款不及時(shí)等多種原因，購(gòu)入的存貨常常出現(xiàn)的發(fā)票不能及時(shí)到達(dá)的情形，為了準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)、負(fù)債、成本的需要，基于會(huì)計(jì)的重要性原則，應(yīng)對(duì)此類(lèi)存貨做“暫估入賬”處理。

政策依據(jù)：按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))規(guī)定:一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物等已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬，不需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬。

年底貨到而發(fā)票未到的情況是不少見(jiàn)的，至于有沒(méi)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那也要看自己如何處理，只要符合規(guī)章，這風(fēng)險(xiǎn)自然沒(méi)有，本文有會(huì)計(jì)學(xué)堂提供，歡迎閱讀。