租金收入增值稅計(jì)算是怎樣的？

財(cái)會(huì)【2016】22號(hào)文規(guī)定，企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。

假設(shè)某租賃企業(yè)提供有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃服務(wù)，適用稅率為17%。2016年12月收取2017年第一季度租金351萬(wàn)元，需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額51萬(wàn)元。

1、收到預(yù)收賬款時(shí)，

借：銀行存款                   351

貸：預(yù)收賬款——某某承租人    351（含稅價(jià)）；

2、收到租金和發(fā)生納稅義務(wù)并開(kāi)票時(shí)會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款                          51

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51

3、2017年1月至3月，每月底確認(rèn)租金收入（不含稅）

借：應(yīng)收賬款——某某承租人     100

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入              100

4、實(shí)際收到余款（合同含稅價(jià)）時(shí)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

5、對(duì)賬后憑雙方對(duì)賬記錄，將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款（合同含稅價(jià)）時(shí)：

借：預(yù)收賬款

貸：應(yīng)收賬款

以上就是小編為大家介紹的租金收入增值稅計(jì)算是怎樣的，如果你還有其它不明白的地方，歡迎咨詢我們老會(huì)計(jì)答疑，會(huì)計(jì)學(xué)堂將會(huì)針對(duì)你的問(wèn)題，盡力為你解決!