企業(yè)所得稅收入和增值稅收入不一致怎么處理?

申報(bào)增值稅時(shí)確認(rèn)的收入會(huì)大于申報(bào)所得稅時(shí)確認(rèn)的收入，也就是不一致，至于如何處理，要是那個(gè)方面，比如是固定資產(chǎn)、預(yù)收跨年租金等等，太多，就不一一講述。下文政策依照就是了。

判斷理由：

增值稅方面：必須依相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定按征收率或適用稅率征收增值稅。在填報(bào)增值稅申報(bào)表時(shí)，是按固定資產(chǎn)的銷(xiāo)售價(jià)格填列在應(yīng)稅銷(xiāo)售額欄。

所得稅方面：由于是按處置固定資產(chǎn)的凈損益金額反映在企業(yè)所得稅年度申報(bào)表《一般企業(yè)收入明細(xì)表》的營(yíng)業(yè)外收入或《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》中的營(yíng)業(yè)外支出之中，凈損益金額必然小于固定資產(chǎn)銷(xiāo)售價(jià)格。

還有很多原因會(huì)“造成”會(huì)計(jì)口徑收入、增值稅口徑收入與企業(yè)所得稅口徑收入不一致，比如：增值稅與企業(yè)所得稅的視同銷(xiāo)售口徑(“買(mǎi)一贈(zèng)一”銷(xiāo)售貨物)、非不征稅與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助、采取委托代銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物、加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月等等。

政策依據(jù)：

增值稅方面：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)，納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

所得稅方面：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕79號(hào))第一條規(guī)定，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。

不一致體現(xiàn)在哪些方面：

不一致主要體現(xiàn)在：增值稅對(duì)甲、乙之間分別調(diào)配貨物屬于跨縣(市)貨物轉(zhuǎn)移，要視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅;

而所得稅由于屬于所有權(quán)屬不發(fā)生變化的內(nèi)部處置資產(chǎn)，不屬于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)范疇;

對(duì)會(huì)計(jì)核算而言，需要看兩家企業(yè)會(huì)計(jì)主體假設(shè)，如果分別核算經(jīng)營(yíng)成果，則應(yīng)分別確認(rèn)收入，但在編制匯總財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于內(nèi)部調(diào)撥且未真正實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的貨物應(yīng)做抵消分錄予以抵消;如果兩家企業(yè)確定為一個(gè)會(huì)計(jì)核算主體時(shí)，則與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則一樣，也不確認(rèn)會(huì)計(jì)收入。

企業(yè)所得稅收入和增值稅收入不一致的緣由、以及這種不一致體現(xiàn)在那些方面呢，本文講述的這方面的怎么處理的內(nèi)容請(qǐng)仔細(xì)閱讀，本文由會(huì)計(jì)學(xué)堂推薦。