企業(yè)所得稅怎么計提分錄

1、按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5、補繳稅款損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6、年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調

7、留抵損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

如何代扣代繳企業(yè)所得稅?

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》相關規(guī)定,對于中國境內未設立機構、場所的,或者雖然設立機構、場所但取得的所得與其所設立機構、場所沒有實際聯系的非居民企業(yè),應就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅.

根據《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》第三條規(guī)定,對非居民企業(yè)取得來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅,實行源泉扣繳,以依照有關法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負有支付相關款項義務的單位或者個人為扣繳義務人.

企業(yè)所得稅怎么計提分錄?關于這個問題的答案小編老師已經在上文中都有講解的,也相信你們讀完之后對此應該都是比較清楚的,其實對于企業(yè)所得稅的計提處理本質上還不是很難的,學員們可以根據所得稅的計提和繳納情況來不同做賬,如果 你們覺得小編老師提及到的計提處理方式還有什么問題,那么建議你們可以來這里進行交流,大家可以一起學習會計知識,一起成長.