預(yù)繳稅款的會計分錄

預(yù)繳稅款的會計分錄根據(jù)稅種和納稅人的不同而有所區(qū)別:

增值稅

一般納稅人的一般計稅項目下,對于預(yù)繳的增值稅有一個單獨的明細科目,具體分錄為:借:應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅;貸:銀行存款.如果是簡易計稅項目,比如納稅人跨地區(qū)的提供可選擇簡易計稅方式的建筑服務(wù),那么預(yù)繳的增值稅稅款分錄為:借:應(yīng)交稅費--簡易計稅;貸:銀行存款.小規(guī)模納稅人對于預(yù)繳的增值稅稅款分錄為:借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅;貸:銀行存款.等到實際產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的時候,再計提增值稅.

企業(yè)所得稅

預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄為:借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅;貸:銀行存款.同時還需要做以下分錄:借:本年利潤;貸:所得稅費用.在實際繳納時的分錄同預(yù)繳時的分錄一樣.

此外,對于附加稅費層面,如城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加等,實際預(yù)繳時的分錄為:借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城市維護建設(shè)稅、應(yīng)交教育費附加、應(yīng)交地方教育費附加;貸:銀行存款.

請注意,具體的會計分錄可能會因企業(yè)的具體情況和會計政策的不同而有所差異.因此,在實際操作中,企業(yè)應(yīng)遵循相關(guān)會計準則和法規(guī),并咨詢專業(yè)的會計師或財務(wù)顧問以確保準確處理.

納稅申報的方式有哪些?

《征管法》第二十六條規(guī)定:"納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表,也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項."目前,納稅申報的形式主要有以下三種:

1.直接申報

直接申報,是指納稅人自行到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報.這是一種傳統(tǒng)申報方式.

2.郵寄申報

郵寄申報,是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的納稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報特快專遞專用信封,通過郵政部門辦理交寄手續(xù),并向郵政部門索取收據(jù)作為申報憑據(jù)的方式.

納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的,應(yīng)當使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封,并以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù).郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期.

3.數(shù)據(jù)電文

數(shù)據(jù)電文,是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞?例如目前納稅人的網(wǎng)上申報,就是數(shù)據(jù)電文申報方式的一種形式.

申報期限的確定與申報方式也有一定的聯(lián)系.如以郵寄方式申報納稅的,以郵件寄出的郵戳日期為實際申報日期;以數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報的,以稅務(wù)機關(guān)計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為申報日期.

以上詳細介紹了預(yù)交稅款的會計分錄怎么做,也介紹了納稅申報的方式有哪些.預(yù)交稅款的會計分錄的制作方式應(yīng)如本文所講.企業(yè)需要及時的進行納稅申報,可以選擇適合自己企業(yè)的申報方式來進行申報,申報方式主要包括直接申報、游戲申報、數(shù)電電文申報.