企業(yè)所得稅計提分錄

企業(yè)所得稅的計提分錄通常遵循以下步驟:

計提企業(yè)所得稅時,會計分錄為借方的"所得稅費用",貸方的"應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅".

繳納企業(yè)所得稅時,會計分錄為借方的"應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅",貸方的"銀行存款".

結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅費用時,會計分錄為借方的"本年利潤",貸方的"所得稅費用".

這些分錄確保了企業(yè)正確地記錄和處理其所得稅的預提、繳納和結(jié)轉(zhuǎn)過程.

企業(yè)所得稅怎么計算?

企業(yè)所得稅按照現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定.企業(yè)所得稅稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準,企業(yè)所得稅稅率減按20%.

企業(yè)所得稅的征收方式,分為兩種,一是查賬征收,另一是核定征收;

1、查賬征收的,

(1)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計算繳納

應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額

(2)按月(季)預繳時:

應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定征收的,應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*所得率*適用稅率.

企業(yè)所得稅計提分錄如何記賬?通過上文匯總的相關(guān)會計知識的學習,大家應(yīng)該明白作為企業(yè)的所得稅計提應(yīng)該就是通過應(yīng)交所得稅相關(guān)科目來入賬,這點小編老師在上文中有所提及的,也相信你們對此會計分錄處理有所認可.其實關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)的會計知識還有很多,學員們想要學習更多和企業(yè)所得稅方面的知識,小編老師建議你們可以來本網(wǎng)站上試試,對你們系統(tǒng)學習這方面的會計知識是有所幫助的.