出口退稅流程怎么操作

2023-10-24 16:10 來源：網友分享
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在現(xiàn)代社會存在著非常多的出口型的企業(yè),出口型的企業(yè)所生產出來的產品絕大部分都是用來出口的其他國家賺取外匯的,國家為了鼓勵企業(yè)出口,會對企業(yè)給予一定的稅收優(yōu)惠政策,最大的稅收優(yōu)惠政策就是出口退稅,那么出口退稅流程怎么操作呢?

出口退稅流程怎么操作

1. 有關證件的送驗及登記表的領取

企業(yè)在取得有關部門批準其經營出口產品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后,應于30日內辦理出口企業(yè)退稅登記.

2. 退稅登記的申報和受理

企業(yè)領到"出口企業(yè)退稅登記表"后,即按登記表及有關要求填寫,加蓋企業(yè)公章和有關人員印章后,連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關,稅務機關經審核無誤后,即受理登記.

3. 填發(fā)出口退稅登記證

稅務機關接到企業(yè)的正式申請,經審核無誤并按規(guī)定的程序批準后,核發(fā)給企業(yè)"出口退稅登記".

4. 出口退稅登記的變更或注銷

當企業(yè)經營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時,應根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記.

什么是出口退稅

出口退稅是指在國際貿易業(yè)務中,對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅,即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款.

有人說出口退稅是一種遙不可及的事情,為何?因為這項業(yè)務適用范圍比較窄.

申請辦理出口退稅的企業(yè)需要滿足一定條件,辦理出口退稅的貨物需要是可以進行退稅的貨物.而且這項業(yè)務辦理比較復雜.

出口退稅流程怎么操作

出口退稅企業(yè)符合條件

1. 必須經營出口產品業(yè)務,這是企業(yè)申辦出口退稅登記最基本的條件.

2. 必須持有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照.營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的簡稱,是企業(yè)或組織是合法經營權的憑證.

3. 必須是實行獨立經濟核算的企業(yè)單位,具有法人地位,有完整的會計工作體系,獨立編制財務收支計劃和資金平衡表,并在銀行開設獨立帳戶,可以對外辦理購銷業(yè)務和貨款結算.

凡不同時具備上述條件的企業(yè)單位,一般不予以辦理出口企業(yè)退稅登記.

出口退稅貨物符合條件

1.必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物.

2.必須是報關離境出口的貨物.

3.必須是在財務上作出口銷售處理的貨物.

4.必須是已收匯并經核銷的貨物.

但同時出口退稅也是一項充滿光環(huán)的事情,因為它擁有眾多優(yōu)勢,可以增強企業(yè)的價值感,也可以提高國際競爭力.

出口退稅可以借市場的力量培育優(yōu)勢產業(yè)的國際競爭力、借國際規(guī)則擴大對出口的支持、借地方優(yōu)勢調整區(qū)域間的利益分配、借稅收杠桿調節(jié)國內資源性產品的供求、借非匯率的手段緩解人民幣升值的壓力.

以上詳細介紹了出口退稅流程怎么操作,也介紹了什么是出口退稅、出口退稅企業(yè)符合條件以及出口退稅貨物符合條件.通過本文的介紹,我們可以知道,出口退稅流程的操作方法主要有有關證件的送驗及登記表的領取、退稅登記的申報和受理、填發(fā)出口退稅登記證和出口退稅登記的變更或注銷等等.

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    1、報關單向海關購買取得，出口貨物紙質報關單為一式六聯(lián)，分別是：海關作業(yè)聯(lián)、海關留存聯(lián)、企業(yè)留存聯(lián)、海關核銷聯(lián)、證明聯(lián)(出口結匯用)、證明聯(lián)(出口退稅用)。報關并經海關簽證后退回出口企業(yè)兩聯(lián)—出口結匯聯(lián)(白色)和退稅證明聯(lián)(黃色)。 報關單須在90天內申報出口退稅,否則會計賬務上按出口轉內銷處理。 2、核銷單向外匯管理局取得，“出口收匯核銷單”指由國家外匯管理局制發(fā)，核銷單為一張三聯(lián)式，核銷單左第一聯(lián)存根外匯管理局存，中第二聯(lián)核銷后企業(yè)留存，右第三聯(lián)核銷后撕下來做出口退稅聯(lián)報稅務局使用。出口單位和受托行及解付行填寫，海關憑此受理報關，外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號的憑證(核銷單附有存根)。 先進入出口收匯/核銷單申領，申領成功后，去外管局領取紙質核銷單。領完核銷單進入出口收匯/口岸備案中進行口岸備案，備案成功后去海關報關，貨物出口海關打印出報關單后進入出口收匯/企業(yè)交單中輸入核銷單號碼查找出該核銷單及對應的報關單，然后進行交單，交單成功后5天左右去外管局核銷，交單同時也可以進入出口退稅/數(shù)據(jù)報送中做報送，報送成功后5天左右可以去國稅辦退稅。 (附:1. 進入中國電子口岸，點擊出口收匯，選擇企業(yè)交單，輸入核銷單號，選擇交單，報送到外管局， 退出界面。2. 進入出口退稅，選擇數(shù)據(jù)報送，輸入相應的報關單號，選擇要報送的數(shù)據(jù)，報送到國稅局。 這是一般出口在電子口岸基本的操作流程)。 出口收付匯核銷單規(guī)定“核銷日期”一般不超過出口貨物報關單(出口退稅專用)上注明的“出口日期”180天(遠期結匯除外)。 3、出口貨物退稅的流程,出口貨物的退稅申請。出口貨物在報關出口并在財務上做銷售處理以及經過退稅機關的退稅鑒定的基礎上，出口企業(yè)按退稅期限，可按照“出口退稅申報系統(tǒng)”的要求生成《出口貨物退稅進貨憑證申報表》、《出口貨物退稅申報明細表》、并填寫《出口貨物退稅匯總申報表》，連同有關退稅憑證及申報數(shù)據(jù)，向稅務機關提出申請退稅。 答

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    一.登錄電子口岸網頁 1.打開網頁收藏夾，進入電子口岸首頁 2.插入電子口岸IC卡（背后OP那張），輸入密碼 3.進入口岸系統(tǒng)后，點擊右欄“出口收匯”—>左欄點“核銷單申請” 4.打開頁面后，在右欄“申請份數(shù)”框內輸入申請的份數(shù)，確定—>左欄“返回主頁”—>頂上“退出系統(tǒng)” 注：每次進入電子口岸后，每分鐘收費0.2元，請盡量提高操作速度，節(jié)約操作時間。退出時一定要選擇以上“退出系統(tǒng)”步驟，否則系統(tǒng)默認15分鐘后才退出，就會被強制扣除卡內15分鐘費用3.00元。 二.領取核銷單（領取單位：外管局）準備以下資料： 1. 企業(yè)介紹信，加蓋公章 2. 核銷單申領卡（藍色表皮那本） 3. 電子口岸IC卡（OP卡） 注：一般核銷單都是針對企業(yè)出口情況，按需發(fā)放的。 三.核銷單網上備案 出口時，每票貨對應一份核銷單，將手頭上的空白核銷單任意發(fā)放給業(yè)務員，并根據(jù)每票貨的交貨地點在網上進行口岸備案，給出公司常用的兩個港口代碼：廈門（廈門海關代碼3700），天津（天津海關代碼0200），其他的可以網上查找。 具體操作：登陸電子口岸，—>出口收匯—>口岸備案—>查找（不輸入核銷單號碼也可以，直接點擊查找）—>點擊需要備案的核銷單號碼，在右欄里“備案地點”框，輸入需要備案的港口海關代碼，如：廈門是3700，按回車，確定—>備案成功后，返回主頁—>退出系統(tǒng) 四.核銷單網上交單.關單報送（交單5個工作日后去外管局代客核銷） 1.出口核銷單交給貨代公司報關一個月后送回，送回的資料有： a，關單兩聯(lián)（核銷專用聯(lián).退稅專用聯(lián)）； b，核銷單 2.網上交單.關單報送交單步驟：登陸電子口岸—>出口收匯—>左欄“交單”—>查找—>點擊需要交單的核銷單號碼—>在右邊欄上方點“交單”—>確定成功后—>返回主頁（交單步驟完成）關單報送步驟：返回主頁后—>出口退稅—>數(shù)據(jù)報送—>查詢報送—>查找（a.輸入關單后9位，按設定查詢條件，再點查找；b.或者輸入關單上出口日期如20071206，按設定查詢條件，點查找。）—>找到關單號碼后，點擊進入—>有欄上方點“報送”—>確定報送成功后—>返回主頁—>退出系統(tǒng) 五.代客核銷（單位：外管局；地點：同上；） 準備以下資料： 1.填寫代客核銷表（填入核銷單號，金額；銀行水單號及水單上的金額，可多票一起核銷，不得隔行填寫，此表一式三份） 2.核銷單 3.關單（核銷專用聯(lián)） 4.銀行水單（每次電匯到帳時，把核銷單號報給銀行，讓銀行打出此票對應的水單，有的客戶一票電匯多次，就得打出多次的水單。此任務可分配給每個業(yè)務員，領進賬單當日就可打出水單） 5.U盤一個（一定要U盤，公務員辦事非常嚴格，如果是MP3，就得讓你多跑一趟了） 注：代客核銷每份核銷單收取6元的費用，4-5個工作日后（MM會通知你什么時候來領），要去外管局領回核銷單等資料，保存起來，備查。除了代客核銷外，企業(yè)可以填寫網上核銷申請，交100元，培訓網上核銷，這樣就不用老往外管局奔跑了。 六.代理退稅（單位：國政稅務師事務所；負責人：外貿出口部） 準備以下資料： 1.退稅封皮 2.進項增值稅發(fā)票 3.出口貨物專用發(fā)票 4.帶上公章（有經驗后，就知道在幾張白紙（打印匯總表等所用）的相應位置蓋公章就可以不帶公章了） 總結： 1. 出口一定要180天內收匯，210天內核銷。（若遇90天信用證的遠期收匯沒關系，規(guī)定期限還沒到，但退稅那邊一定要90天內申報） 2.退稅以報關單上的出口日期為準，90天內申報退稅，過期則視同內銷，還須交17%的增值稅。若退稅缺進項發(fā)票，無法申報時，可先提供發(fā)票號，即可申報退稅。 答