企業(yè)所得稅的會計分錄主要涉及到稅前利潤、所得稅費用、應(yīng)交所得稅和遞延所得稅等幾個方面。以下是一些常見的會計分錄：

1. 計提所得稅費用：當(dāng)企業(yè)在會計期末進行利潤分配時，需要根據(jù)稅前利潤計算應(yīng)納稅額，然后進行會計分錄。例如，如果稅前利潤為100萬元，稅率為25%，則所得稅費用為25萬元。會計分錄為：借：利潤總額 100萬元，貸：所得稅費用 25萬元，貸：未分配利潤 75萬元。

2. 繳納所得稅：當(dāng)企業(yè)實際繳納所得稅時，需要進行會計分錄。例如，如果所得稅費用為25萬元，會計分錄為：借：應(yīng)交所得稅 25萬元，貸：銀行存款 25萬元。

3. 計提遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債：當(dāng)企業(yè)存在暫時性差異，即稅務(wù)賬面和會計賬面的差異時，需要計提遞延所得稅。例如，如果企業(yè)的會計利潤比稅務(wù)利潤高10萬元，稅率為25%，則需要計提遞延所得稅負(fù)債2.5萬元。會計分錄為：借：所得稅費用 2.5萬元，貸：遞延所得稅負(fù)債 2.5萬元。

以上是企業(yè)所得稅的基本會計分錄，但具體情況還需要根據(jù)企業(yè)的實際情況和稅法規(guī)定進行處理。

拓展知識：遞延所得稅是指企業(yè)因會計利潤和稅務(wù)利潤的暫時性差異，導(dǎo)致當(dāng)前期所得稅費用與實際應(yīng)納稅額存在差異，預(yù)計在未來會逆轉(zhuǎn)的部分。遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)預(yù)計在未來會因暫時性差異的逆轉(zhuǎn)或虧損的彌補，而能夠減少所得稅的部分。遞延所得稅負(fù)債則是指企業(yè)預(yù)計在未來會因暫時性差異的逆轉(zhuǎn)，而需要多繳納的所得稅的部分。