現(xiàn)金流動負(fù)債比率公式

現(xiàn)金流動負(fù)債比率公式:

1.現(xiàn)金流動負(fù)債比率的公式為:現(xiàn)金流動負(fù)債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負(fù)債*100%.現(xiàn)金流動負(fù)債比率是企業(yè)一定時期的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量同流動負(fù)債的比率,它可以從現(xiàn)金流量角度來反映企業(yè)當(dāng)期償付短期負(fù)債的能力,可以從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度反映企業(yè)的償付能力.

2.一般現(xiàn)金流動負(fù)債比率大于1,表示企業(yè)流動負(fù)債的償還有可靠保證.該指標(biāo)越大,表明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越多,越能保障企業(yè)按期償還到期債務(wù),但也并不是越大越好,該指標(biāo)過大則表明企業(yè)流動資金利用不充分,盈利能力不強.

3.由于凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量有可能背離,有利潤的年份不一定有足夠的現(xiàn)金(含現(xiàn)金等價物)來償還債務(wù).所以利用以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)計量的現(xiàn)金流動負(fù)債比率指標(biāo),能充分體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量,可以在多大程度上保證當(dāng)期流動負(fù)債的償還,直觀地反映出企業(yè)償還流動負(fù)債的實際能力.

現(xiàn)金流動負(fù)債比率是什么?

現(xiàn)金流動負(fù)債比率是企業(yè)在一定時期內(nèi),經(jīng)營現(xiàn)金凈流量同流動負(fù)債的比率,它從現(xiàn)金流動的角度來反映企業(yè)當(dāng)期償付短期負(fù)債的能力.其計算公式為:現(xiàn)金流動負(fù)債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷年末流動負(fù)債×100%.

現(xiàn)金流動負(fù)債比率大于1,表示企業(yè)流動負(fù)債的償還有可靠保證.比率越大,表明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越多,越能保障企業(yè)按期償還到期債務(wù).但是,該指標(biāo)也不是越大越好,指標(biāo)過大表明企業(yè)流動資金利用不充分,獲利能力不強.

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