應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的關(guān)系

2023-09-16 11:24 來源：網(wǎng)友分享
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應(yīng)交所得稅和遞延所得稅是企業(yè)財(cái)務(wù)和稅務(wù)會(huì)計(jì)的兩種關(guān)鍵稅務(wù)處理方式。應(yīng)交所得稅根據(jù)企業(yè)當(dāng)期稅前利潤和稅率計(jì)算，反映當(dāng)期需繳稅額，每個(gè)會(huì)計(jì)期結(jié)束時(shí)計(jì)算。遞延所得稅由財(cái)務(wù)和稅務(wù)會(huì)計(jì)差異導(dǎo)致，反映未來可能需繳稅款，預(yù)計(jì)有稅務(wù)差異時(shí)計(jì)算。應(yīng)交所得稅受稅前利潤和稅率影響，遞延所得稅受會(huì)計(jì)差異影響。遞延所得稅分為遞延所得稅負(fù)債（未來需繳稅款）和遞延所得稅資產(chǎn)（未來可減稅款）。

應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的關(guān)系

應(yīng)交所得稅和遞延所得稅是企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)會(huì)計(jì)時(shí)，需要考慮的兩種重要的稅務(wù)處理方式。它們之間的關(guān)系主要體現(xiàn)在計(jì)算方法、計(jì)算時(shí)點(diǎn)、影響因素等方面。

首先，從計(jì)算方法上看，應(yīng)交所得稅是根據(jù)企業(yè)當(dāng)期的稅前利潤和適用的稅率計(jì)算得出的，它反映的是企業(yè)在當(dāng)期需要繳納的所得稅金額。而遞延所得稅則是由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)會(huì)計(jì)的差異，導(dǎo)致企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，需要將一部分稅款推遲到未來期間繳納，這部分稅款就是遞延所得稅。

其次，從計(jì)算時(shí)點(diǎn)上看，應(yīng)交所得稅是在企業(yè)每個(gè)會(huì)計(jì)期結(jié)束時(shí)計(jì)算的，它反映的是企業(yè)在當(dāng)期的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。而遞延所得稅則是在企業(yè)預(yù)計(jì)會(huì)有稅務(wù)差異產(chǎn)生的時(shí)候計(jì)算的，它反映的是企業(yè)在未來期間可能需要繳納的稅款。

再次，從影響因素上看，應(yīng)交所得稅的主要影響因素是企業(yè)的稅前利潤和適用的稅率，而遞延所得稅的主要影響因素則是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)會(huì)計(jì)的差異。

拓展知識：遞延所得稅可以分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在未來期間需要繳納的稅款，它是由于企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中確認(rèn)的收入或費(fèi)用在稅務(wù)會(huì)計(jì)中尚未確認(rèn)，導(dǎo)致企業(yè)在未來需要繳納更多的稅款。而遞延所得稅資產(chǎn)則是指企業(yè)在未來期間可以減少的稅款，它是由于企業(yè)在稅務(wù)會(huì)計(jì)中確認(rèn)的收入或費(fèi)用在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中尚未確認(rèn)，導(dǎo)致企業(yè)在未來可以繳納更少的稅款。

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