支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

現(xiàn)金流量表中"支付其他與經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金"是指經(jīng)營活動現(xiàn)金流出中扣除購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金以及支付的各項(xiàng)稅費(fèi)之外的經(jīng)營活動現(xiàn)金支出.

"支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金"主要包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金支出、差旅費(fèi)現(xiàn)金支出、罰款違約金現(xiàn)金支出、支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出、押金支出、捐贈現(xiàn)金支出、機(jī)械設(shè)備的維修費(fèi)支出、企業(yè)車輛加油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)維修費(fèi)等支出、企業(yè)電費(fèi)水費(fèi)網(wǎng)費(fèi)、企業(yè)支付短期租賃對應(yīng)的租金、低價(jià)值資產(chǎn)租賃對應(yīng)的租金、企業(yè)支付貨款跨行手續(xù)費(fèi)等支出.

"支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金"項(xiàng)目一般通過管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用(扣除屬于籌資投資活動的現(xiàn)金支出)、制造費(fèi)用、其他應(yīng)收款、營業(yè)外支出等科目分析填列.

支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金="管理費(fèi)用"中支付現(xiàn)金的部分扣除現(xiàn)金支付的工資薪金以及各項(xiàng)稅費(fèi)后的金額+"銷售費(fèi)用"中支付現(xiàn)金的部分扣除銷售部分員工現(xiàn)金支付的工資薪金+"財(cái)務(wù)費(fèi)用"中現(xiàn)金支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi)+"制造費(fèi)用"中支付現(xiàn)金部分扣除現(xiàn)金支付的工資薪金后的金額+"其他應(yīng)收款"中支付的預(yù)借的差旅費(fèi)以及支付的押金+"其他應(yīng)付款"中對應(yīng)的支付的短期租賃、低價(jià)值資產(chǎn)租賃租金+"營業(yè)外支出"中支付現(xiàn)金的違約金等.

需要注意,現(xiàn)金流量表中的"現(xiàn)金"是廣義的現(xiàn)金,既包括企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金還包括現(xiàn)金等價(jià)物(從購買日起3個(gè)月以內(nèi)到期的債券投資).在編制現(xiàn)金流量表時(shí),現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)物被視為一個(gè)整體,企業(yè)現(xiàn)金形式的轉(zhuǎn)換,比如"銀行存款"轉(zhuǎn)為"其他貨幣資金"不屬于現(xiàn)金流入流出.

企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時(shí),可以采用工作底稿法,T型賬戶法,也可以根據(jù)有關(guān)科目記錄分析填列,實(shí)務(wù)中,使用比較多的辦法是分析填列.編制現(xiàn)金流量表遵循收付實(shí)現(xiàn)制原理,有現(xiàn)金(廣義)支出即視為流出;有現(xiàn)金(廣義)收回即視為流入.

實(shí)務(wù)中,為了更便捷在期末編制現(xiàn)金流量流量表,企業(yè)在日常賬務(wù)處理之外,可以對每筆業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量進(jìn)行記錄,這樣期末編制報(bào)表時(shí),只需要進(jìn)行匯總即可,類是于資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的匯總.

現(xiàn)金流量表是什么?

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表,是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一,主要用于反映企業(yè)在一固定期間內(nèi),一家企業(yè)或機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金或銀行存款增減變動的情況,以評測企業(yè)的短期生存能力.

現(xiàn)金流量的分類包括:1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,指銷售商品、提供勞務(wù)或經(jīng)營租賃等活動收到的現(xiàn)金;2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,指收回投資、取得投資收益、處置長期資產(chǎn)等活動收到的現(xiàn)金;3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,包括接受投資、借入款項(xiàng)、發(fā)行債券等到活動收到的現(xiàn)金.

以上詳細(xì)介紹了支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金包括哪些,也介紹了現(xiàn)金流量表是什么.作為一名單位的財(cái)務(wù)工作人員,需要特別清楚,支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金包括的內(nèi)容應(yīng)如本文所講,現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的報(bào)表.