12月開的發(fā)票能抵下年度的所得稅嗎

目前，公司里由于與往來(lái)單位的關(guān)系處理或者單據(jù)傳遞等原因，發(fā)票不能及時(shí)取得和入賬，是一種比較普遍的現(xiàn)象。建議財(cái)務(wù)部分在年底結(jié)賬時(shí)，通知公司每個(gè)部門的相關(guān)人員盡可能在2012年底之前把費(fèi)用報(bào)銷完畢，免得給會(huì)計(jì)增加不必要的麻煩。

1、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

2、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第六條的規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

3、因此，針對(duì)這種情況，企業(yè)可能的應(yīng)對(duì)方案有以下幾種：

(1)年底結(jié)賬前提前統(tǒng)計(jì)和暫估各項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生的真實(shí)費(fèi)用入賬，到明年匯算清繳前將單據(jù)收齊后，作到2013年賬目上去。由于該費(fèi)用已經(jīng)暫估入賬，因此，在2013年做賬時(shí)先沖銷原憑證，再制作新憑證，兩個(gè)憑證抵銷的結(jié)果是沒有影響2013年的利潤(rùn)，只是將正式單據(jù)作了規(guī)范的入賬而已;

(2)如果到2012年匯算清繳期(2013年5月31日前)尚未取得上述已經(jīng)暫估入賬的費(fèi)用單據(jù)，應(yīng)該調(diào)增2012年度應(yīng)納稅所得額。

(3)沒有在2012年度賬面上體現(xiàn)的、企業(yè)發(fā)現(xiàn)的屬于2012年度實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，公司做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，可以追補(bǔ)2012年度計(jì)算扣除所得稅，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

12月開的發(fā)票能抵下年度的所得稅嗎?答案也不是不可以，只是過(guò)程會(huì)比較麻煩。如果想知道具體怎么做，可以在線聯(lián)系我們的老會(huì)計(jì)答疑，我們將會(huì)針對(duì)你的問(wèn)題，詳細(xì)為你解答!