營改增后房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳常見問題

2017-12-13 15:43 來源：網(wǎng)友分享
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全面營改增之后，房地產(chǎn)企業(yè)也在其中，本文就來為大家簡單介紹營改增后房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳的兩個(gè)常見問題，具體內(nèi)容請(qǐng)閱讀全文。

營改增后房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳常見問題

一、注意收入的口徑變化

從2016年5月1日開始，建安、房地產(chǎn)、金融、生活服務(wù)四大行業(yè)全面實(shí)施營改增，因此對(duì)于這些行業(yè)的企業(yè)來說，收入的確認(rèn)有含稅變成了不含稅，一方面收入的金額減少了，另一方面在匯算清繳時(shí)，填報(bào)企業(yè)收入明細(xì)表時(shí)，要注意1-4月是營業(yè)稅收入，5-12月是增值稅收入。

二、注意增值稅對(duì)成本費(fèi)用的影響

在營改增后房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳中，還有一個(gè)問題就是，企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅服務(wù)，未按照規(guī)定取得增值稅扣稅憑證，或者用于不得抵扣項(xiàng)目事項(xiàng)的，按照稅法規(guī)定其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，則需要將繳增值稅計(jì)入存貨成本或者費(fèi)用成本，從而使銷售時(shí)轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)成本”或者“管理費(fèi)用”等科目的金額增加，在收入不變的前提下，由于費(fèi)用增加，從而降低了企業(yè)利潤所得。

以上就是小編為大家介紹的營改增后房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳的兩個(gè)常見問題，希望對(duì)大家有幫助，如果還有不懂得或者想知道更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂。

主營業(yè)務(wù)成本
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  • 老師，您好！請(qǐng)問一下企業(yè)所得稅匯算清繳是哪一年開始？營改增之前要做企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？ 問

    你好 比如你現(xiàn)在2020年5月之前報(bào)的就是19年的匯算哦 每年都要報(bào)的 答

  • 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的匯算清繳問題，以前都是預(yù)交稅的，新公司沒有交過房，現(xiàn)在對(duì)2021年進(jìn)行匯算清繳 問

    你是采取按揭的方式銷售，首付款也是你們的收入 答

  • 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅需要年度匯算清繳嗎 問

    你好，房地產(chǎn)企業(yè)也要匯算清繳的。 答

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