企業(yè)所得稅負數(shù)余額要重分類嗎？

答：企業(yè)所得稅負數(shù)余額需要重分類。

如果資產類科目出現(xiàn)了貸方余額，其將不再是一項資產，而是一項負債，相應的，如果負債類科目出現(xiàn)了借方余額，其就不再是一項負債，而是一項資產。在報表列示時，如果把資產貸方余額以負數(shù)列示在資產欄，或者將負債借方余額以負數(shù)列示在負債欄，不僅不能反映資產負債的本來面目，甚至導致財務指標異常。

同時，會計學堂溫馨提醒您：如果是季度所得稅申報，據(jù)實填列負數(shù)即可。如果您說的利潤總額是年度總利潤，季度所得稅預交時若有預交稅款的話，還涉及稅款退庫問題·。若納稅人同意，也可以用來抵頂以后年度應納稅額。

以上提到的是重分類調整的一個主要方面，主要涉及往來款，應收&預收，應付&預付，其他應收&其他應付。除此之外，還有一些情況，如在列報時，我們會對一年內到期的長期資產負債進行重分類，將一年內到期的長期借款歸入流動負債類的“一年內到期的非流動負債”項目；企業(yè)預計能夠自主的將清償義務展期至資產負債表日后一年以上的明細項目，應當重分類調整為“非流動負債”等。

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