會(huì)計(jì)分錄：

1、借：銀行存款 XXX元；

2、貸：遞延所得稅資產(chǎn) XXX元。

遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回是企業(yè)在把其確認(rèn)的未來稅款付出當(dāng)前稅務(wù)年度后的會(huì)計(jì)行為，轉(zhuǎn)回前支付出的稅款可以轉(zhuǎn)回到當(dāng)期收益中，也可以轉(zhuǎn)回到未分配利潤(rùn)中去，從而減少當(dāng)期的稅負(fù)。該項(xiàng)分錄是企業(yè)通過貸方來提高資本，以銀行存款的形式體現(xiàn)出來；又通過借方來記錄相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

拓展知識(shí)：

遞延所得稅指的是對(duì)于企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上，利用某些會(huì)計(jì)技術(shù)來控制某種收入、支出、資產(chǎn)和負(fù)債的稅收管理方式，其特點(diǎn)是企業(yè)在一定稅收年度內(nèi)的納稅負(fù)擔(dān)減少，但會(huì)延期到稅收的未來年度繳納。是一種稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)提供了有效減稅的機(jī)會(huì)。它的減擔(dān)效果可以彌補(bǔ)其它減免稅政策的不足，減少稅收的負(fù)擔(dān)。