小規(guī)模時(shí)取得的專票轉(zhuǎn)一般納稅人后怎么處理

答：小規(guī)模納稅人取得的專票不需要認(rèn)證，直接按照發(fā)票上價(jià)稅合計(jì)金額入賬就可。

(1)購(gòu)買材料的專票

借：原材料 11700元

貸：銀行存款 11700元

(2)支付電費(fèi)的專票

借：制造費(fèi)用 2340元

貸：銀行存款 2340元

是否存在滯留票風(fēng)險(xiǎn)

(1)"滯留票"是指銷售方已開(kāi)出，并抄稅報(bào)稅，而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。

(2)小規(guī)模納稅人，不存在對(duì)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證的功能。

(3)“滯留票”一說(shuō)，專門指一般納稅人，與小規(guī)模納稅人無(wú)關(guān)。

因此，小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，不會(huì)形成“滯留票”。

辦稅提醒

提醒：

符合條件的小規(guī)模納稅人期間取得的專票可以在成為一般納稅人后抵扣增值稅。

政策：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào))：

一、納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、上述增值稅扣稅憑證按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)法辦理認(rèn)證或者稽核比對(duì)的，按照以下規(guī)定處理：

(一)購(gòu)買方納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào))規(guī)定的程序，由銷售方納稅人開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開(kāi)具藍(lán)字增值稅專用發(fā)票。

購(gòu)買方納稅人按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)規(guī)定填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)，選擇“所購(gòu)貨物或勞務(wù)、服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍”或“所購(gòu)服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍”。

(二)納稅人取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào))規(guī)定的程序，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局稽核比對(duì)相符后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

三、本公告自發(fā)布之日起施行。此前未處理的事項(xiàng)，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。

好了，小規(guī)模時(shí)取得的專票轉(zhuǎn)一般納稅人后怎么處理?相信大家看完本文內(nèi)容之后已經(jīng)有了一定的了解了，如果你們還有其它疑問(wèn)，可以來(lái)咨詢我們的會(huì)計(jì)答疑，我們將為你解決問(wèn)題!