企業(yè)將現(xiàn)金借給股東要交企業(yè)所得稅嗎?

答:借錢出去,收取利息,這屬于公司正常的借貸行為,跟借給誰沒什么關系;

收取的利息收入屬于公司的其他業(yè)務收入,該收入不征個人所得稅,需要交納5%營業(yè)稅及附加.

具體處理如下:

1、借出款項時,對方出具收據(jù):

借:其他應收款--xx單位(或人)

貸:銀行存款

2、收到利息時,應給對方出具服務業(yè)發(fā)票:

借:銀行存款

貸:其他業(yè)務收入

3、計提利息收入應繳稅金及附加:

借:經(jīng)營稅金及附加

貸:應交稅金--營業(yè)稅

貸:應交稅金--城建稅

貸:其他應交款--教育費附加

貸:其他應交款--地方教育費

4、收到對方返還的借款時,給對方出具收據(jù):

借:銀行存款

貸:其他應收款--xx單位(或人)

【企業(yè)將現(xiàn)金借給股東的相關問題】:

股東捐贈給企業(yè)的現(xiàn)金要繳納企業(yè)所得稅嗎?

答:根據(jù)相關規(guī)定:企業(yè)接收股東劃入資產,凡作為資本金處理的;

說明:屬于企業(yè)正常接受股東股權投資行為;

因此,不能作為收入進行所得稅處理;

企業(yè)接收股東劃入資產,凡作為收入處理的;

說明:該事項不屬于企業(yè)正常接受股東股權投資行為,而是接受捐贈行為;

因此,應計入收入總額計算繳納企業(yè)所得稅.

所以,如果企業(yè)接受股東贈予財產計入資本金的,不作為收入進行所得稅處理,如果作為收入處理的,應計入收入總額計算繳納企業(yè)所得稅.

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