預(yù)收賬款增值稅處理是怎樣的？

預(yù)收賬款增值稅處理應(yīng)該分兩種情況分別處理：

(一)預(yù)收賬款增值稅處理

企業(yè)確實(shí)應(yīng)該交稅

在這種情況下，企業(yè)預(yù)收款銷售的貨物已經(jīng)發(fā)出了，但未結(jié)轉(zhuǎn)收入。如果貨物是在本年度發(fā)出的，應(yīng)進(jìn)行如下賬務(wù)處理：

借：預(yù)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果貨物是在以前年度發(fā)出的，應(yīng)進(jìn)行如下處理：

借：預(yù)收賬款

貸：以前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：庫存商品

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

上述處理應(yīng)進(jìn)行追溯調(diào)整，調(diào)整各期報(bào)表。

(二)預(yù)收賬款增值稅處理

企業(yè)不應(yīng)該交稅

雖然按照稅收相關(guān)法規(guī)，企業(yè)不需要納稅，但稅局既然找上門來，出于和諧社會(huì)的考慮，企業(yè)還是把稅交了，這時(shí)如何處理呢?由于企業(yè)并沒有將貨物發(fā)出，在會(huì)計(jì)上即不能結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本，預(yù)收賬款也應(yīng)該繼續(xù)掛賬。

以上就是小編為大家介紹的預(yù)收賬款增值稅處理的全部?jī)?nèi)容，分了兩種情況介紹的，希望對(duì)大家有幫助，更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂。