已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄？

2023-06-27 13:44 來源：網(wǎng)友分享
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已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄指在報(bào)告會(huì)計(jì)期間，將已繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額從政府收入科目轉(zhuǎn)出到本期應(yīng)收稅額科目的記賬動(dòng)作，如果有貸方科目時(shí)，需要再記錄貸方金額退還給本期應(yīng)收稅款科目，借方金額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)科目。

已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄？

已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄是指在報(bào)告會(huì)計(jì)期間，依據(jù)國家稅務(wù)局或相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的有效證明，將已繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額從政府收入科目轉(zhuǎn)出到本期應(yīng)收稅額科目的記賬動(dòng)作。該分錄的摘要為：

1. 將本期應(yīng)繳稅款科目轉(zhuǎn)出到政府收入科目，記錄金額為x；

2. 將本期應(yīng)收稅款科目的貸方金額轉(zhuǎn)入政府收入科目，記錄金額為x；

3. 將本期應(yīng)收稅款科目的借方金額轉(zhuǎn)入本期應(yīng)收稅款科目，記錄金額為x-x；

4. 將本期應(yīng)收稅款科目的貸方金額轉(zhuǎn)入本期應(yīng)收稅款科目，記錄金額為x-x；

另外，當(dāng)企業(yè)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出證明的有效申報(bào)表格和元本憑證后，如果有貸方科目時(shí)，需要在上列會(huì)計(jì)分錄的基礎(chǔ)上，再出兩條會(huì)計(jì)分錄，記錄貸方金額退還給政府收入科目，借方金額轉(zhuǎn)入本期應(yīng)收稅款科目。

拓展知識(shí)：記錄已認(rèn)證但未報(bào)稅務(wù)機(jī)元的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄時(shí)，需要在已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄的基礎(chǔ)上，出兩條會(huì)計(jì)分錄，記錄貸方金額退還給本期應(yīng)收稅款科目，借方金額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)科目。這樣就可以在不報(bào)稅務(wù)機(jī)元的情況下，正確記錄該項(xiàng)稅收的 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄。

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