所得稅退稅的會計分錄怎么寫

2023-06-27 12:44 來源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)所得稅退稅可以根據(jù)業(yè)務(wù)情況在不同賬戶上處理，其中借“銀行存款”貸“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”的會計分錄是共通的，實(shí)際申報幾份文件決定是否能獲得減免或退稅。

所得稅退稅的會計分錄怎么寫

所得稅退稅的會計分錄根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)情況，可以在不同的賬戶上做不同的處理。

一、以“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”賬戶為例，會計分錄可以寫成：

借：銀行存款xx

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅xx

二、如果企業(yè)有形成的稅款累計抵扣憑證，可以直接記錄：

借：稅款累計抵扣憑證xx

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅xx

三、申報形成的稅款累計抵扣憑證，可以直接記錄：

借：稅款累計抵扣憑證xx

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅xx

最終，不管是哪種方式進(jìn)行稅款退稅，上述會計分錄有一個共同的點(diǎn)就是：借“銀行存款”貸“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”，只是根據(jù)情況所使用的記賬憑證有所不同而已。

拓展知識：企業(yè)如何申報所得稅退稅，將取決于企業(yè)所在地的政府有關(guān)部門對申報辦法的規(guī)定。一般而言，企業(yè)需要提交三份文件：一份是“所得稅稅改減免申請表”，一份是“稅款累計抵扣憑證”，最后一份是“納稅申報表”。只有提供了這三份文件，才有可能符合實(shí)際情況，獲得所得稅的減免或退稅。

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