企業(yè)所得稅的會計分錄一般包括4個部分：

1. 企業(yè)所得稅收入：發(fā)生在公司納稅期間的企業(yè)所得稅收入，記錄在應收稅款科目（貸）

2. 企業(yè)所得稅費用：發(fā)生在公司納稅期間的企業(yè)所得稅費用，記錄在稅金及附加科目（借）

3. 企業(yè)所得稅支出：發(fā)生在公司納稅期間的企業(yè)所得稅支出，記錄在應付稅款科目（借）

4. 企業(yè)所得稅保留款：發(fā)生在公司納稅期間的企業(yè)所得稅保留款，記錄在應付稅款科目（貸）。

企業(yè)所得稅是企業(yè)最大的單項稅收，也是企業(yè)財務實務中比較重要的部分，因此，正確的和準確的做企業(yè)所得稅會計分錄是財務會計師的重要責任。正確的企業(yè)所得稅分錄不僅能夠保證企業(yè)的業(yè)務準確，而且還可以合理的避免企業(yè)稅收風險，有助于企業(yè)準確報稅。

拓展知識：

企業(yè)所得稅是企業(yè)必須繳納的一項重要稅收，企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時，不僅要知道稅收的相關法律法規(guī)，還需要知道稅收的繳納時間及金額，以及稅收的各項減免政策。因此，企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時，應該了解相關的法律法規(guī)，搞清楚稅收的繳納要求，并結合企業(yè)的實際情況合理進行減免。