遞延所得稅抵銷分錄怎么寫

2023-06-13 16:32 來(lái)源：網(wǎng)友分享
730
企業(yè)財(cái)務(wù)記賬和繳納所得稅時(shí)的遞延所得稅抵銷均需要借方：應(yīng)交稅費(fèi)-遞延所得稅；貸方：應(yīng)付稅款-應(yīng)交稅費(fèi)-遞延所得稅，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)間差和資產(chǎn)的特殊性各自采取不同處理方法。

遞延所得稅抵銷分錄怎么寫

遞延所得稅抵銷分錄的寫法分為兩種：一種是個(gè)人或企業(yè)財(cái)務(wù)記賬時(shí)的記賬憑證分錄，另一種是企業(yè)繳納所得稅時(shí)的記賬憑證分錄。

1、個(gè)人或企業(yè)財(cái)務(wù)記賬時(shí)的記賬憑證分錄：

（1）借方：應(yīng)交稅費(fèi)-遞延所得稅；

（2）貸方：應(yīng)付稅款-應(yīng)交稅費(fèi)-遞延所得稅。

2、企業(yè)繳納所得稅時(shí)的記賬憑證分錄：

（1）借方：應(yīng)付稅款-應(yīng)交稅費(fèi)-遞延所得稅；

（2）貸方：應(yīng)交稅費(fèi)-遞延所得稅。

遞延所得稅抵銷又叫做遞延所得稅貸項(xiàng)準(zhǔn)予抵減，是指在下一納稅年度，企業(yè)可以將上一納稅年度應(yīng)交所得稅貸項(xiàng)可抵減當(dāng)前有稅收傾向的遞延所得稅，以減輕企業(yè)的稅負(fù)。

拓展知識(shí)：

在國(guó)際財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則IFRS的設(shè)定中，遞延所得稅抵銷則需要根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)間差的不同而采取不同的處理方法。若公司采用實(shí)際公平價(jià)值法或可變資產(chǎn)法，則可以按照時(shí)間差定期抵銷遞延所得稅。若公司采用實(shí)際成本法，則需要根據(jù)資產(chǎn)的特殊性決定是否抵銷遞延所得稅，如果可抵銷，則只能抵銷一次，而無(wú)需進(jìn)行定期抵銷。

財(cái)務(wù)報(bào)表
還沒(méi)有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
相關(guān)問(wèn)題
圈子
  • 官方活動(dòng)圈子
    加入
  • 初級(jí)考試交流圈
    加入
  • 實(shí)操考試交流圈
    加入
熱門帖子
  • 會(huì)計(jì)交流群
  • 會(huì)計(jì)考證交流群
  • 會(huì)計(jì)問(wèn)題解答群
會(huì)計(jì)學(xué)堂