【制造業(yè)異地安裝要預(yù)繳增值稅嗎?】

回答：制造業(yè)異地安裝是需要預(yù)繳增值稅的。

首先總流程是：在提供建筑安裝服務(wù)所在地預(yù)繳增值稅稅款，然后回到機構(gòu)所在地開票、申報，申報時可扣除已預(yù)繳的稅款，具體介紹請往下看。

補充：服務(wù)業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)提供服務(wù)發(fā)生的營業(yè)稅在生產(chǎn)企業(yè)也得不到抵扣的雙重環(huán)節(jié)重復(fù)征稅，從而加重了服務(wù)業(yè)和制造業(yè)整體稅負(fù)，不利于生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)與生產(chǎn)企業(yè)之間協(xié)同發(fā)展。

【制造業(yè)異地安裝如何預(yù)繳增值稅】

建筑安裝、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等差額扣除都需要在項目所在地預(yù)繳稅款，回到注冊地申報，申報的時可扣除已在項目所在地預(yù)繳的稅款

申報表填報原理

1.先填寫預(yù)繳情況表——《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》

填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》：需要將建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)已預(yù)繳的稅款分別填寫在第3行“建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款”、第4行“銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款”、第5行“出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款”中;

2.在異地預(yù)繳稅款屬于“本期已繳稅額”，申報時可以抵應(yīng)納稅額

填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》：上述已預(yù)繳稅款體現(xiàn)在第28行“分次預(yù)繳稅款”中，根據(jù)報表邏輯關(guān)系計算，不會形成重復(fù)交稅。

3、安裝企業(yè)異地預(yù)繳增值稅稅額如何計算

適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

總結(jié)：早前李克強總理就談到了關(guān)于制造業(yè)稅率進一步降低的問題，這是一個信號，且提出需要出臺過渡性的優(yōu)惠政策，相信大家也是極為關(guān)注的，對于制造業(yè)安裝的異地預(yù)繳增值稅就講到這里，更多內(nèi)容請咨詢會計學(xué)堂老會計。