出口退稅率為0的賬務(wù)如何處理?

答:退稅率為0的產(chǎn)品,就是取消退稅的產(chǎn)品;

一般情況下是國家不鼓勵出口或限制出口的產(chǎn)品.

按照規(guī)定是要按內(nèi)銷處理的,賬務(wù)處理就按內(nèi)銷業(yè)務(wù),記內(nèi)銷收入,提銷項,對應(yīng)進項票可以抵扣.

如果必須出口該種產(chǎn)品的話,只能在和外商報價的時候,不要考慮退稅的因素了.

出口不退稅是指對這些貨物出口不退還出口前其所負擔(dān)的稅款,出口退稅率為零適用這一政策.

出口退稅率為零的貨物視同內(nèi)銷,計提銷項稅額.具體操作是:

將出口收入計入主營業(yè)務(wù)收入,不計算應(yīng)收的退稅款.

再根據(jù)下列公式計算銷項稅金:

1.一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式

銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率

2.一般納稅人以進料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物,以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計算應(yīng)納稅額公式(都屬于進項抵扣

應(yīng)納稅額=(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+征收率)×征收率

注意將上面出口貨物離岸價格,換算成不含稅的收入.

再其次,該貨物的進項稅額不需作轉(zhuǎn)出,可以直接進行抵扣.應(yīng)計提銷項稅額的出口貨物,如果生產(chǎn)企業(yè)已按規(guī)定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的,可以從成本科目轉(zhuǎn)入進項稅額科目.外貿(mào)企業(yè)如果已按規(guī)定計算征稅率與退稅率之差,并已轉(zhuǎn)入成本科目的,可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額,轉(zhuǎn)入進項稅額科目.

【出口退稅率為0的相關(guān)問題】:

出口退稅率為零的怎么做稅務(wù)處理?

答:對于退稅率為零的產(chǎn)品出口銷售,對應(yīng)的銷項稅額應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出計入主營業(yè)務(wù)成本,比較內(nèi)銷業(yè)務(wù)就能明白了:

核算內(nèi)容           內(nèi)銷業(yè)務(wù)            外銷業(yè)務(wù)

銷售收入的實現(xiàn)     借:應(yīng)收賬款            借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入         貸:主營業(yè)務(wù)收入

增值稅的處理       借:應(yīng)收賬款            借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)繳稅費(銷項稅額)   貸:應(yīng)繳稅費(進項稅轉(zhuǎn)出)

銷售成本的處理     借:主營業(yè)務(wù)成本        借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品             貸:庫存商品

以上就是對于出口退稅率為0的情況下賬務(wù)應(yīng)該如何處理的相關(guān)問題,出口退稅率為零,就不計算退稅,與內(nèi)銷的處理方式一樣,就上文若還有不明白的相關(guān)問題,可以向會計學(xué)堂的答疑老師咨詢,或者進入會計學(xué)堂官網(wǎng)問答模塊與其他小伙伴一起進行交流學(xué)習(xí),更多資訊請關(guān)注會計學(xué)堂,本文到此結(jié)束.