倉儲費增值稅發(fā)票稅率相關(guān)內(nèi)容

問:取得17%的增值稅倉儲費發(fā)票可以抵扣嗎?

答:根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2013]106號)規(guī)定,倉儲服務(wù)屬于物流輔助服務(wù),增值稅適用稅率為6%.另據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條規(guī)定,不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財務(wù)報銷憑證,任何單位和個人有權(quán)拒收.

因此,若你司收到的倉儲費的增值稅專用發(fā)票稅率為17%,屬于發(fā)票稅率開具錯誤,不得作為財務(wù)報銷憑證,也不得進行抵扣,你司有權(quán)拒收.

購買方開出的倉儲費增值稅專用發(fā)票我可以用來抵扣嗎?

倉儲費應(yīng)該開地稅租賃服務(wù)發(fā)票,屬于營業(yè)稅的征收范圍.如果購買方屬于營改增的范圍,開具的增值稅專用發(fā)票你單位可以抵扣進項稅.

支付的倉儲費,你單位計入"銷售費用"科目.

借:銷售費用

借:應(yīng)交稅金--增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款等

1、是可以抵扣的.

2、分錄

借:銷售費用-倉儲費

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)付帳款等

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