內(nèi)賬如何計(jì)提增值稅?

答：內(nèi)帳的增值稅處理，建議不設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅/銷項(xiàng)稅,不設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)“科目;

將進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅計(jì)入成本和收入,交的增值稅直接做費(fèi)用處理。

在內(nèi)賬處理時(shí)，不管是含稅與不含稅，進(jìn)項(xiàng)全部計(jì)入采購成本，銷項(xiàng)全部計(jì)為收入;

不設(shè)應(yīng)交增值稅科目核算。月末，根據(jù)外賬應(yīng)交的增值稅計(jì)入營業(yè)稅金及附加。

內(nèi)賬反映的是最真實(shí)的經(jīng)營業(yè)情況，而當(dāng)月發(fā)生的折舊、廠房租金、稅金都是在本月經(jīng)營時(shí)產(chǎn)生的，理應(yīng)計(jì)提，月末都轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

【內(nèi)賬計(jì)提增值稅的相關(guān)問題】：

做賬時(shí)營業(yè)稅怎么計(jì)提稅金?

答：月末會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，對本月發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入計(jì)提稅金

(1)提取時(shí)

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅

貸：應(yīng)交稅金--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

(3)上繳稅金時(shí)

借：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅

借：應(yīng)交稅金--城建稅

借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

貸：現(xiàn)金或銀行存款

2、所得稅

1、季末、年末提取所得稅時(shí)

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅

(3)上繳時(shí)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金

3、增值稅

(1)購貨時(shí)

借：原材料

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

(2)銷售貨物時(shí)

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(3)上交時(shí)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

4、消費(fèi)稅

(1)計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

(2)上交時(shí)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：現(xiàn)金或銀行存款

5、代扣代繳個(gè)人所得稅

(1)支付工資時(shí)要代扣個(gè)人所得稅

借：應(yīng)付工資

貸：應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

貸：現(xiàn)金

(2)上交個(gè)人所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

貸：現(xiàn)金或銀行存款

6、房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅不用提取，支付時(shí)，直接計(jì)入“管理費(fèi)用--房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅”科目。