匯算清繳補(bǔ)繳企業(yè)所得稅會計分錄

匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅的會計分錄如下:

(1)補(bǔ)計提時會計分錄是:

借:未分配利潤-補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

(2)支付時會計分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

(3)匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

(4)繳納所得稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

(5)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整 收起

匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅依據(jù)

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計提

首先,要看你單位所得稅的征收方式,然后,按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅.

1、所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收.

(1)如果你單位屬于核定征收的,按收入計算繳納所得稅.

計算公式:應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率

(2)如果你單位屬于查帳征收的,按利潤計算繳納所得稅.

計算公式:應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2、所得稅稅率

一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,

符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

3、提取分錄

(1)提取時借:所得稅貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤貸:所得稅(3)上交時

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

以上關(guān)于匯算清繳補(bǔ)繳企業(yè)所得稅會計分錄以及企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計提,小編已經(jīng)在上文中一一給大家列舉出來了,相信大家看完上面的文章,在遇到企業(yè)所得稅年底匯算清繳的時候可以順利解決,好了今天就學(xué)到這里了,想了解更多會計知識,歡迎隨時來會計學(xué)堂隨時咨詢哦