開出銷項發(fā)票和進(jìn)項票成本有出入怎么辦?

當(dāng)期有進(jìn)項發(fā)票,沒有銷項發(fā)票開出,做如下處理

借:原材料/庫存商品等

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

貸:銀行存款/應(yīng)付帳款

如果進(jìn)項發(fā) 票當(dāng)月認(rèn)證了,增值稅申報表附表2填寫當(dāng)期認(rèn)證發(fā) 票張數(shù)、金額、稅額,當(dāng)月有留抵稅額.

如果進(jìn)項發(fā) 票當(dāng)月沒有認(rèn)證,增值稅申報表0申報.

年終應(yīng)交增值稅銷項稅和進(jìn)項稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

應(yīng)交增值稅銷項稅和進(jìn)項稅結(jié)轉(zhuǎn)步驟:

1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自 "應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入 "應(yīng)交稅費-未交增值稅"科目.?

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅?

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅?

2.將本月多交的增值稅自 "應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn) 入 "應(yīng)交稅費-未交增值稅"科目.?

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅?

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

3.當(dāng)月上交本月增值稅時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金)

貸:銀行存款

4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

5."應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅."應(yīng)交稅費-未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

6."進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出"的處理.月末,只是根據(jù)計算結(jié)果,將本月應(yīng)交未交的增值稅通過 "轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費-未交增值稅"明細(xì)科目的貸方,或?qū)⒈驹露嘟坏脑鲋刀愅ㄟ^ "轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄轉(zhuǎn)入 "應(yīng)交稅費-未交增值稅"明細(xì)科目的借方.這個過程并不涉及 "進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出"專欄的結(jié)轉(zhuǎn),如果沒有留底稅額的話, 結(jié)轉(zhuǎn)后,"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目的月末余額應(yīng)為0 ;如 果有留底稅額,"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目的月末余額應(yīng)為 留底稅額.進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出是在 "應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目下設(shè) 置的一個 "進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出"專欄,其發(fā)生額在貸方,作為:"進(jìn)項稅額" 專欄的備抵,不是轉(zhuǎn)到了未交增值稅里面,而是轉(zhuǎn)到已交稅金科目, 月末余額后應(yīng)該為零.

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金

以上就是關(guān)于開出銷項發(fā)票和進(jìn)項票成本有出入怎么辦,以及年終應(yīng)交增值稅銷項稅和進(jìn)項稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)知識,相信大家如果看懂了這篇問題,對增值稅的認(rèn)識會有很大的提升哦,如果有其他疑問,請聯(lián)系會計學(xué)堂小編,小編隨時等待大家.